SUNAT: Regímenes tributarios en el Perú【Marzo 2024】

Hablemos acerca de régimen tributario en Perú, entendiendo que es la base para saber cómo se debe pagar y los niveles de los mismos. Aprende con nosotros más acerca del régimen tributario de una empresa.

Beneficios de cumplir con tu régimen tributario

  • Puedes funcionar comercialmente sin límites.
  • Tienes la posibilidad emitir facturas, boletas u otro tipo de comprobante de pago.
  • Es una forma de organizar tu empresa financieramente.
Índice de contenidos

Régimen MYPE tributario

Régimen MYPE tributario SUNAT - MYPE es un régimen que establece condiciones muy simples con el fin de facilitar su gestión. Se enfoca en pequeñas empresas y microempresas, y su objetivo es ayudar a cumplir con sus obligaciones tributarias.

También se abrevia como RMT, y a continuación te comparto una tabla con las características de las empresas que aplican, y las que no.

AplicaNo aplica
Domiciliadas en Perú.Contribuyentes que tengan un tipo de vinculación en función de capital.
Ejecutan actividades empresariales.Sucursales (o agencia, establecimiento...) de empresas que se haya constituido en el exterior, y sean permanentes
Tienen ingresos menores a 1700 UIT.Ingresos anuales mayores a 1700 UIT

¿Cómo declarar e ingresar a RMT?

Para declarar debes seleccionar RMT en la declaración que se hace cada mes en IGV-Renta de la plataforma de SUNAT.

Para ingresar puedes hacerlo en:

  • El inicio de actividades.
  • En cualquier fecha del año si vienes de RER o NRUS.
  • En enero si proviene del régimen general.

Comprobantes que se pueden emitir

Puedes emitir 6 tipos de comprobantes, los podemos nombrar de la siguiente manera:

  • Facturas.
  • Boletas de venta.
  • Tickets.
  • Liquidaciones de compra.
  • Notas de créditos y débitos.
  • Guías de remisión.

Libros que debo llevar en el RMT

Dependiendo de los ingresos brutos anuales debes llevar un registro específico, la siguiente tabla lo específica:

Hasta 300 UITEntre 300 y 500 UITEntre 500 y 1700 UIT
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Regímenes tributarios en el Perú

Régimen MYPE tributario ¿Cuánto se paga?

Considera lo siguiente para cumplir con tu deber tributario:

  • Si tienes menos 300 UIT de ingreso debes pagar el 1% como impuesto de renta.
  • Si en algún mes superas los 300 UIT debes pagar 1.5% como impuesto de renta.
  • Para determinar la tasa de impuesto general a las ventas se considera el 18%.
  • El impuesto a la renta anual es acumulativa y progresiva. Menos de 15 UIT equivale a 10%, más equivale a 29.5%.

Régimen tributario SUNAT

SUNAT te ofrece diversos medios para cumplir con tu deber tributarios, solo tienes que seleccionar el que más se adapte a tu perfil, y por ende te convenga más.

Tipos de régimen tributario

¿Cuáles son los 4 regímenes tributarios? Si quieres saber cuáles son los cuáles son los regímenes tributarios, solo tienes que mirar la siguiente lista:

  • Nuevo Régimen Único Simplificado
  • Régimen Especial de Renta
  • Régimen MYPE
  • Tributario Régimen General de Renta

¿Qué régimen tributario me conviene?

Si solo vas a emitir boletas de ventas porque tu negocio es pequeño, te recomendamos el Nuevo Régimen único Simplificado. Pero para llevar una contabilidad simple, pero si tienes a empresas como clientes, te conviene el Régimen Especial de Venta, ya que tendrás que emitir factura.

Sin embargo, en términos generales, se recomienda seguir los siguientes pasos para elegir el régimen que más te convenga.

  • Dedica tiempo a conocer tu actividad, tienes que conocer cuánto dinero vas a ganar, si si hay algún régimen para el que no aplicas.
  • Compara todos los regímenes, y selecciona el que más te convenga en cuanto a pagos se refiere, entre otros factores.
  • Cumple con tus obligaciones, tanto de pagar los impuestos, emitir boletas, facturas, y solicitar la tuya cuando realices compras.

Comparación de los regímenes tributarios

Estas son las características de cada uno de los regímenes tributarios según la web oficial de SUNAT y sus publicaciones:

TérminosNuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)Régimen Especial de Renta (RER)Régimen MYPE Tributario (RMT)Régimen General de Renta
Persona Natural o JurídicaPersonas Naturales.Todo tipo de personaTodo tipo de personaTodo tipo de persona
Límite en los ingresosS/ 96,000 al año o S/ 8,000 al mesS/ 525,000 al añoIngresos netos igual o inferiores a 1,700 UIT anualNo tiene límites
Límite de comprasS/ 96,000 al año o S/ 8,000 al mesS/ 525,000 al año.No tiene límitesNo tiene límites
Comprobantes de pago que pueden emitirBoletas de venta, Guías de remisión, tickets.Facturas, boletas y todo lo que se permite
Declaración Jurada Mensual/ AnualSe presenta la Declaración Mensual al pagar la cuota del mes.Se declara en el mesSe declara en el mes y el año
TrabajadoresNo tiene límites10 por cada turnoNo tiene límitesNo tiene límites
Libros o registros contables que debe llevarNo llevaSe registran las Compras y Ventas.Depende de los ingresosDepende de los ingresos
Valor máximo de activos fijosS/ 70,000 no se consideran los vehículos ni prediosS/ 126,000 no se consideran los vehículos ni prediosNo tiene límitesNo tiene límites

¿Una Persona natural con negocio puede emitir factura?

Si, tanto personas naturales como jurídicas. Incluso están obligados a emitir comprobantes de pagos electrónicos, siempre y cuando estén registrados como régimen general, régimen especial de renta o régimen MYPE tributario. Y que generen renta de tercera categoría.

¿Cómo saber el régimen tributario de una empresa?

Tienes varias opciones, una de ellas es revisar las facturas para ver si está plasmado. Otra opción es ingresar al sistema de SUNAT Y consultar la información tributaria.

¿Cómo calcular el impuesto a la renta de quita categoría?

Si eres de quinta categoría solo debes sumar todas las rentas del trabajador, y luego restar 7 UIT (Unidades Impositiva Tributaria).

Luego debes aplicar a cada tramo la tasa del impuesto correspondiente. Y por último debemos descontar la remuneración de los colaboradores que tienen por concepto el impuesto. Tienes que dividir el impuesto anual según lo que indica el SUNAT, ya que cada mes tiene sus propias reglas.

  • Enero a Marzo: entre 12.
  • Abril: menos las retenciones meses anteriores, y se divide entre 9.
  • Mayo a julio: menos las retenciones de enero a abril, y se divide entre 8.
  • Agosto: menos las retenciones de todos los meses anteriores, entre 5.
  • Septiembre a noviembre: menos las retenciones de meses anteriores, entre 4.
  • Diciembre: menos las retenciones de enero a noviembre.

Preguntas frecuentes

Respondamos algunas preguntas relacionadas con el régimen tributario en Perú, por si te ha quedado alguna duda:

SUNAT Regímenes tributarios en el Perú

¿Qué diferencia hay entre MYPE y régimen general?

La diferencia es el tamaño de la empresa para el cual fue creado. Por ejemplo, el MYPE es para micro y pequeñas empresas, mientras que el general es para mediana y grandes empresas.

¿Cuándo una empresa es MYPE en Perú?

Una empresa entra en este categoría en Perú, si tiene de 1 a 10 trabajadores, o de 1 a 100 trabajadores. Si se sale de ese estándar se considera mediana empresa, y entra en otro tipo de régimen.

¿Cuál es el sitio web oficial de SUNAT?

Para ingresar al portal web oficial de SUNAT en Perú, solo tienes que ingresar al siguiente enlace: https://www.sunat.gob.pe/

¿Qué esperas para cumplir con tu deber?

Uno de los pasos más importante de todo emprendedor, es cumplir con las leyes, y si logras que tu empresa pague impuestos te puedes considerar un emprendedor en crecimiento.

Si ejecutas tus actividades comerciales como profesional particular, te recomendamos que puedas estudiar muy bien qué régimen te corresponde, y así poder cumplir con tus responsabilidades tributarias.

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